Налоговый вычет за лечение зубов

За услуги стоматолога может набежать приличная сумма. Однако часть этих денег можно вернуть с помощью налогового вычета.

Расскажем, сколько денег можно вернуть, за какие услуги и какие документы нужны.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет за лечение зубов – это возможность вернуть часть денег, потраченных у стоматолога, через возврат части налога, который вы заплатили в этом году. Получить его могут люди, которые платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), например с зарплаты.

Если налог с дохода удерживали по ставке 13%, вернуть можно 13% от расходов на стоматологические услуги. При этом для большинства видов лечения учитывают не больше 150 000 рублей в год:

• потратили 100 000 ₽ – можно вернуть 13 000 ₽;
• потратили 150 000 ₽ – можно вернуть 19 500 ₽;
• потратили 200 000 ₽ – возврат всё равно составит не более 19 500 ₽.

То есть максимальный возврат рассчитывается так:
150 000 ₽ × 13% = 19 500 ₽.

Получить всю сумму можно, только если за этот год с вашего дохода удержали не менее 19 500 ₽ НДФЛ.

Кто имеет право получить налоговый вычет за лечение зубов?

Вычет могут оформить те, кто в год оплаты лечения получал доход и платил с него НДФЛ.

• Работающие по трудовому договору – если работодатель удерживал НДФЛ из зарплаты.
• Люди с другим облагаемым доходом – например, от сдачи квартиры в аренду, если с прибыли был уплачен НДФЛ.
• Работающие пенсионеры – на тех же условиях: если с их дохода удерживали НДФЛ.
• Пенсионеры без облагаемого дохода – не могут вернуть налог самостоятельно, так как пенсия НДФЛ не облагается. Но лечение может оплатить работающий супруг или взрослый ребёнок и оформить вычет на себя.

Не смогут получить вычет самозанятые и ИП, если они платят только налог на профессиональный доход, налог по УСН или патенту. Эти налоги для возврата не учитываются.

На какие услуги в стоматологии распространяется налоговый вычет?

Налоговый вычет за платное лечение зубов можно получить только за медицинские услуги российской клиники или стоматолога-ИП с медицинской лицензией. В их числе:

• диагностика;
• профессиональная гигиена;
• лечение кариеса, каналов и дёсен;
• удаление зубов;
• исправление прикуса;
• протезирование и имплантация;
• назначенные стоматологом лекарства;
• самостоятельно оплаченный полис добровольного медицинского страхования (ДМС) на лечение зубов от лицензированной страховой компании.

Примеры расчета за недорогостоящее лечение

К недорогостоящему относят лечение, которое клиника указывает в справке с кодом 1. Название условное: код зависит не от фактической цены услуги, а от её категории.

Код 1 обычно ставят для:

• лечения кариеса и корневых каналов;
• профессиональной гигиены;
• удаления зубов;
• исправления прикуса брекетами;
• обычного протезирования зубов.

Расходы с кодом 1 входят в общий лимит социальных вычетов — 150 000 рублей в год. В этот же лимит могут входить траты на собственное обучение, занятия спортом и некоторые другие услуги. То есть для каждого вида расходов отдельные 150 000 рублей не предоставляются.

Пример. За год вы заплатили:

• 60 000 ₽ за своё обучение;
• 90 000 ₽ за лечение зубов с кодом 1.

Общая сумма расходов – 150 000 ₽. При ставке НДФЛ 13% можно вернуть:

• 7 800 ₽ за обучение;
• 11 700 ₽ за лечение.

Общий возврат составит 19 500 ₽.

Примеры расчета за дорогостоящее лечение зубов

Какое лечение считается дорогостоящим, определяет правительственный перечень, а не цена. Клиника указывает такие расходы в справке с кодом 2 и на них не действует лимит в 150 000 рублей. Возврат считают со всей суммы в справке, но он не может быть больше налога, уплаченного за тот же год.

Пример. Лечение с кодом 2 стоило 1 000 000 рублей. При ставке 13% возврат составит 1 000 000 × 13% = 130 000 рублей. Если за год заплатили только 90 000 рублей налога, вернут 90 000 рублей.

Что относится к дорогостоящему лечению в стоматологии? Код 2 возможен в двух случаях:

• при протезировании с опорой на имплантаты, если обычный протез нельзя установить из-за сильной убыли или дефекта кости челюсти;
• при лечении, официально отнесённом к высокотехнологичной помощи, например при некоторых операциях в челюстно-лицевой хирургии.

Кто ставит код 1 или 2?

Клиника сопоставляет оказанные услуги с перечнями, утверждёнными Правительством РФ, и заполняет справку. Цена и диагноз сами по себе код не определяют. Если пациент проходил и обычное, и дорогостоящее лечение, клиника может указать в справке расходы по обоим кодам.

Какие документы нужно собрать?

Документы для налогового вычета за лечение зубов зависят от вида расходов:

• за лечение – справка об оплате медицинских услуг, которую можно запросить в клинике;
• за лекарства – рецепт или выписка из медицинской карты и чек из аптеки;
• за ДМС – справка об уплаченных взносах, которую выдаёт страховая компания;
• за лечение родственника – свидетельство о браке или рождении, а для ребёнка от 18 до 24 лет ещё и документ об очном обучении.

При оформлении вычета через декларацию также нужно заполнить 3-НДФЛ и подать её в налоговую. Это можно сделать онлайн через личный кабинет ФНС, лично в инспекции или по почте.

Сведения о доходах обычно уже доступны в личном кабинете ФНС, поэтому отдельно брать справку у работодателя не нужно.

Если клиника или страховая компания передала сведения напрямую в ФНС и они появились в личном кабинете, загружать справку самостоятельно также не нужно.

Для расходов за 2023 год действуют прежние правила: потребуются договор с клиникой и справка об оплате старого образца. Подать декларацию за 2023 год можно до 31 декабря 2026 года.

Актуальный перечень подтверждает ФНС России.

Варианты получения налогового вычета

Получить налоговый вычет за лечение зубов можно двумя способами. Через налоговую деньги вернут на банковский счёт после окончания года. Через работодателя налог можно вернуть в том же году вместе с зарплатой.

Через налоговую инспекцию

Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если клиника передала сведения о лечении, налоговая подготовит заявление: проверьте сумму, укажите банковский счёт и отправьте его. Если заявления нет, заполните декларацию 3-НДФЛ и приложите справку из клиники.

Налоговый вычет за лечение зубов через Госуслуги также оформляют по декларации 3-НДФЛ. За предыдущие годы документы и заявление подают отдельно за каждый год.

Через работодателя

Этот способ подходит для лечения, оплаченного в текущем году. Подайте в личном кабинете ФНС заявление о подтверждении права на вычет. После подтверждения напишите заявление работодателю – декларация 3-НДФЛ не нужна.

Деньги придут не отдельным переводом: работодатель будет удерживать меньше налога из зарплаты, пока не вернётся вся сумма вычета.

Можно ли получить вычет за лечение зубов родственника или супруга?

Вычет можно оформить за лечение супруга, родителей, детей и подопечных:

• За супруга. В зарегистрированном браке не имеет значения, кто оплатил лечение. Клиника может оформить справку на любого из супругов или разделить расходы между ними. Разделение поможет получить весь вычет, если одному супругу не хватает уплаченного налога или личного лимита.
• За родителей. Сын или дочь, оплатившие лечение, оформляют вычет на себя. В справке родитель будет указан как пациент, а ребёнок – как плательщик.
• За детей и подопечных. Вычет действует до 18 лет, а при очном обучении ребёнка, усыновлённого или бывшего подопечного – до 24 лет. За ребёнка или подопечного, признанного судом недееспособным, вычет можно получать независимо от возраста.

За лечение брата, сестры, бабушки, дедушки, внука или партнёра без зарегистрированного брака вычет получить нельзя.

Вопросы и ответы

Статья одобрена стоматологом Ковалёв Алан Вадимович

Ортопед, Хирург-Имплантолог, Пародонтолог

Стаж работы: 17 лет